2천만 대한민국 근로자여려분. 연말정산으로 13번쨰 월급을 받을 수 있는 2023년 새해가 다가오고 있습니다. 세금과 관련된 내용이고 익숙하지 않다보니 어렵게 느껴지실 수도 있는 부분이지만, 올 한해 연말정산 계획을 잘 세우셔 최대 500만원 이상까지 환급받으실 수도 있니 똑똑하게 챙겨가셨으면 좋겠습니다. 참고로 2천만 근로자 여러분들의 평균 환급액은 1인당 65만원입니다.
연말정산이란?
연말정산이란 근로소득으로 돈을 번만큼 세금으로 연말에 정산하라는 의미입니다. 하지만 많은 수의 근로자들은 자신들이 세금을 낸 기억이 없습니다. 그 이유는 여러분이 다니는 회사에서 여러분에게 월급을 줄 때 미리 세금을 냈기 때문입니다. 따라서 여러분들은 매월 여러분의 세전 월급에서 세금을 뗀 세후 월급을 받은 셈이죠.
일반 회사는 장부를 작성하여 국세청에서 납세자의 증명에 따라 과세표준을 산정하기 쉽습니다. 하지만 일반 근로자는 개인사업자에 비해 그 수가 월등히 많기 때문에 사업자가 근로자의 급여에서 급여수준 및 가족 수에 따라 우선적으로 원천징수하고 세무서에 납부하게 됩니다. 즉, 원천징수란 대부분 근로소득자의 연봉이 어느정도 정해져 있기 때문에 다니는 회사에서 소득세를 미리 떼서 국세청에 낸 것입니다.
우리는 우리가 모르는사이 회사를 다니는 동안 매달 원천징수를 하게됩니다. 그렇게 한 해가 지나게 되면 근로자는 자신이 낸 세금이 기준보다 더 많이 냈다는 것을 증명하기 위해 필요한 서류를 준비하여 제출하게 되는데, 이로써 내가 낸 세금의 일부를 돌려받는 것을 환급이라고 부릅니다.
이론적으로 이미 내가 낸 세금에 비해 실제로 내야 할 세금이 더 많다면 추가로 세금을 더 납부해야 하지만 한국 근로자 1인 평균 환급액이 65만원인 만큼 보통은 돈을 돌려받습니다. 그리고 국가적 차원에서 추진하는 정책적인 부분들을 근로자들이 지켰을 때 세금을 더 많이 돌려주는데요. 이것을 소득공제, 세액공제라고 합니다.
요약하면, 연말정산이란 근로자의 입장에선 세액공제, 소득공제 관련 증빙서류 및 영수증을 12월 연말정산 때에 사업자에게 제출한다면, 사업자는 다음해 1월말 세무사에 제출하게 되고, 근로자는 2월이나 3월달에 근로소득을 지급받을 때 결정 세액대비 실제로 납부한 세액에 대한 만큼 더 돌려받게 되는 제도입니다.
소득공제란?
소득공제란 나의 총급여, 근로소득금액과 같이 내가 벌어들이는 금액이 많을 수록 더 많은 세금을 내기 때문에 아래와 같이 여러 공제항목을 통해서 과세의 표준이 되는 소득 자체를 낮추는 방법입니다. 근로소득공제는 일단 조금 낮게 세금을 줄여주고 시작하는 항목입니다. 인적공제는 나의 소득으로 인해 얼마나 많은 가족이 부양되고 있으며 그 수만큼 내 소득을 줄여준다는 뜻입니다. 그 외에도 국민연금 낸 것도 연금보험료 공제로 들어가서 소득공제를 해주고, 전세 대출을 갚은 것에 대해서도 소득공제를 받으실 수 있습니다.
이와 같이 자신이 가입한 저축 금융상품 및 신용카드,체크카드 사용을 근거로 소득공제를 받으실 수 있고, 자신의 총 급여에서 받은 소득공제 항목을 빼면 과세 표준이라는 것이 나옵니다. 이것에 세율을 곱한것이 산출세약 즉 내가 실제로 내야하는 세금인 것입니다.
세액공제란?
이렇게 일차적으로 소득공제를 통해 내가 내야 할 세금은 확정됩니다. 그 후에는 중소기업에 다닌다던가. 자녀의 대학 교육비나, 초,중,고 교육비등과 같이 본인의 지출을 정부의 정책이 의도하는 바와 같은 곳에 썼다면 세액공제를 통해 세금을 더 줄여줍니다. 사실 내 명의로 된 신용카드,체크카드만 쓴다면, 대부분 국세청 전산에 잡히기 때문에 '홈택스 연말정산 자동화'를 통해 자동으로 세액공제, 소득공제를 받으실 수 있습니다.
소득공제 항목
인적공제
우리가 환급받을 수 있는 소득공제 항목을 구체적으로 알아보겠습니다. 인적공제는 부양가족 1명당 150만원의 공제를 받을 수 있습니다. 단, 해당 부양가족의 연간소득금액이 100만원 이하여야합니다. 추가 공제는 장애인, 70세 이상인 경로우대자, 부녀자, 한부모 기준으로 각각 200만원,100만원,50만원,100만원씩 소득공제를 받을 수 있습니다.
주택공제
주택공제는 특별 소득공제로서 연300만원까지 무주택 세대주의 주택임차차입금 원리금 상환액의 40%까지 공제를 받을 수 있습니다. 또한 장기주택주당차입금은 공제한도가 연300만원~1,800만원으로 무주택이거나, 1주택만 보유한 세대주의 경우 상환기간이 15년 이상인 장기 주택주당차입금의 이자상환액을 100% 공제한다고 합니다.
노란우산 공제
노란우산 공제는 총급여가 7천만원 이하인 소상공인만 가능한 공제입니다. 법인 대표자여야하며, 노란우산공제에 납입한 금액이 있어야합니다. 근로소득 금액 4천만원 이하, 4천만원 초과 ~ 1억원 이하, 1억원 초과자는 각각 500만원.300만원, 200만원의 공제한도를 받습니다.
청약저축 공제
주택청약종합저축, 청약저축, 근로자주택마련저축과 같이 주택과 관련된 청약 저축은 납입액의 40%를 공제해 줍니다. 이때 연 납입액이 240만원 이하, 월 납입액 15만원 이하 조건이 붙어있기 때문에 월 10만원씩 넣는 것을 추천드립니다. 단, 공제 조건은 무주택 세대주이고 총급여액이 7천만원 이하여야 한다는 점입니다.
벤처기업 출자 소득공제
스타트업, 벤처기업에 투자할 경우에도 소득공제는 가능합니다. 직접 3천만원 이하 투자했을시 100%, 5천만원 이하 70%, 5천만원 초과시 30%의 공제를 받습니다.
신용카드, 체크카드 사용
신용카드,체크카드 등 사용액 중 총급여의 25%를 초과하는 금액 중의 15%~40%를 소득공제 해줍니다. 신용카드,체크카드 각각 15%, 30% 공제를 해주기 때문에 이 두 카드를 모두 써서 소비를 하는 것이 좋습니다. 예를 들어 연봉이 4000만원인 경우에 연봉의 25%인 1000만원까지는 신용카드 그 이후는 체크카드를 쓰시는게 좋습니다.
신용카드를 써서 신용등급을 올릴 수 있고 다양한 혜택을 받음과 동시에 연말정산에서는 체크카드와 더불어 공제를 받으실 수 있습니다. 나머지 여분의 소비금액은 전통시장과 대중교통에서 사용하신다면 40%의 소득공제를 받으실 수 있고 , 도서와 공연같은 문화생활 소득 사용분도 30%의 소득공제를 받으실 수 있습니다.
우리사주 공제
우리사주는 회사를 다니는 직원들이 그 회사의 주식을 사는 것을 의미합니다. 회사에서 유상증자를 발행할 때 사내 직원들에게 혜택을 주는 경우가 있는데 이때 다니느 회사의 주식을 사면 소득공제가 연 400만원 까지 가능합니다.
세액공제 항목
지금까지 소득공제를 보았으니 세액 공제항목도 알아보도록 할까요?
중소기업 취업자 세액공제
사람들이 중소기업 취업을 하고싶어 하지 않기 때문에, 정부에서는 취업을 유도하기 위해서 중소기업 근로자에게는 세액공제를 통해 직접적으로 세금을 깎아주고 있습니다. 15~34세 이하인 청년이나 60세 이상 고령자,장애인,육아 등으로 인한 경력단절여성 모두 대상자입니다.
이분들이 중소기업 취직을 하면 70%~90%까지 소득세를 감면받으실 수 있습니다. 중소기업을 다니는 청년의 경우 90%에 해당하는 소득세를 5년간 감면받을 수 있기 때문에, 꼭 다니는 회사에 소득세감면 신청을 요청하셔야 합니다. 이는 회사가 세무서에 제출하게 끔 되어있기 때문에 회사에 요청해야합니다.
자녀 세액공제
자녀들에게 슬슬 돈이 많이 들어가기 시작하는 7살 시기부터 정부는 세액공제를 해줍니다.
연금저축 세액공제
총급여가 1억 2000만원 이하인 근로자 가운데 연금저축은 400만원, IRP는 300만원, ISA에서 연금으로 전환시 300만원, 50세 이상이라면 200만원 더 세액공제 혜택을 받으실 수 있습니다. 공제율은 연봉에 따라 12% 혹은 15%입니다.
예를 들어 소득 5천만원 이하인 청년이 연금저축을 400만원, 개인형 퇴직 연금 IRP를 300만원, 개인종합자산관리계좌 ISA에 300만원을 넣었다면 총 1000만원의 금액에 대해 공제율 16.5% 정도인 165만원의 세금 감면 혜택을 받을 수 있는 것입니다. 만약 50세 이상인 경우 1000만원에서 200만원을 더한뒤 16.5%를 곱한 198만원의 혜택을 받으실 수 있습니다.
이처럼 연금저축은 다른 세액공제 단위가 만원, 십만원 단위인 것과 다르게 몇백만원 단위로 혜택이 나오게되어, 세액공제 중에서는 가장 크게 세금을 깎아 주는 항목이라고 볼 수 있겠습니다.
그렇다면 IRP 개인형 퇴직 연금은 연금저축과 거의 동일하기 때문에 비교적 잘 알지만, ISA 개인종합자산관리계좌에 대해 생소하실 수 있으니 조금더 알아보겠습니다.
ISA 개인종합자산관리계좌란?
IRP는 월마다 노후 자금으로 돈이 나오는 거라면 ISA는 3년정도 비교적 짧은 기간 의무가입이 되어 중단기 목적으로 목돈을 만드는데에 목적이 있습니다. 2023년 1월 1일 부터 ISA 계좌를 통해 벌어들인 금융소득에 대해 세금을 매기지 않는다고 합니다. ISA 계좌는 한개만 만들 수 있으며, 증권사에서 만드는 것을 추천드립니다. 한 개의 계좌로 ETF, ELS, 예금 주식 투자 등 여러 금융자산 관련 활동을 할 수 있고, 세재해택이 있지만, 만약 이자 배당을 많이 받는 금융소득종합 과세자라면 개설할 수 없습니다.
또한, ISA는 일반형과 서민형이 있는데 서민형이 세제 해택이 더 많으며 연봉이 5000만원 미만 근로자거나 종합소득이 3천500만원이 넘지 않는 개인사업자는 개설할 수 있습니다. 그냥 신청하게 되면 일반형으로 가입이 되며, 개인종합자산관리계좌가입용 '소득확인증명서'를 떼서 증권사에 제출하면 서민용으로 가입하실 수 있습니다.
1년간 2000만원 최대 5년간 1억원을 넣으실 수 있으며, 정책의 목적은 3년간 장기 투자를 유도하고 국민 및 금융투자업자의 경쟁력을 마련하기 위해서라고 합니다.
보장성 보험 세액공제
보장성 보험이란 저축성 보험이 아닙니다. 죽으면 돈을 주는 사망보험, 크게 다치면 받는 상해보험, 병과 관련된 질병보험 이 보장성 보험입니다. 본인을 포함한 부양 가족의 보험까지 내었다면 최대 100만원까지 세액공제 혜택을 받으실 수 있습니다. 장애인 분이 계시다면 보험료 납입액의 15%까지 공제받게 됩니다.
의료비 세액공제
만일 의료비에 쓴 금액이 내 연봉의 3%를 넘는다면, 공제를 해줍니다. 미용과 성형 수술 비용이 아닌 순전히 의료 비용에 쓴 비용만 의료비로 책정됩니다. 카드나 현금영수증을 남기면 자동으로 전산기록이 국세청 통계에 잡히게 되고, 총 의료비의 15%를 세액공제 받으실 수 있습니다. 본인이 쓴 금액 x 15%, 부양가족이 쓴 금액은 최대 700만원 까지 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다.
그외에도 시력 교정 안경이나 콘텍트 렌즈는 1인 50만원까지, 산후조리원비용은 200만원 한도까지 의료비 공제에 포함해줍니다.
아래는 의료비 세액공제가 가능한 항목과 필요증명서류이고 카드를 사용하거나, 현금영수증 처리시 국세청 홈택스 연말정산간소화 서비스에서 따로 서류를 제출하지 않아도 자동으로 환급받을 수 있는 것들입니다.
교육비 세액공제
우리나라는 교육에 한에서는 아낌없이 세액공제를 해줍니다. 초등,중등,고등, 대학생 자녀 1명당 교육비 지출금액의 15%만큼 세액공제 혜택이 있습니다.
초,중,고생은 300만원 한도 내에서 대학생은 900만원 한도내에서 공제를 해줍니다. 전자의 경우 300만원을 꽉 채우면 45만원의 세액공제를 해주며, 대학생의 경우 900만원을 다 채우면 135만원의 세액공제 혜택이 있습니다.
자녀가 아닌 본인의 직업교육이나 대학원 입학시에 내는 등록금도 전액 세액공제를 해주니 꼭 혜택받으시길 바라겠습니다.
아래 보시는 것과 같이 교육비는 수업료, 입학금과 같이 학교와 연관있거나 간접적인 부분들만 교육비 세액공제 대상에 해당됩니다.
즉 초,중,고등학생의 학원비 같은 사교육비는 교육비 세액공제 대상이 아니게 됩니다. 단 초등학교 입학 전에 지출한 교육비는 공제대상에 해당됩니다. 이처럼 해당되는 사례를 잘 찾으시어 세액 공제를 받으셨으면 좋겠습니다.
기부금 세액공제
다음으로 기부금도 세액공제가 가능한데요. 아무데나 가능한 것은 아니고 세액공제 혜택을 받을 수 있는 단체가 정해져 있습니다. 또한 성격에 따라 한도가 아래와 같이 정해져 있습니다. 정치자금기부금은 10만원 초과 3천만원 이하일 경우 소액 기부 기준으로 15%를 세액공제 받을 수 있습니다. 본인의 근로소득에서 기부만 했다면, 번 금액 100%를 다 기부해도 근로소득공제를 100%받을 수 있습니다.
종교단체,비영리기관과 같은 복지단체에 기부를 하면 1천만원 이하는 20%, 1천만원 초과는 35%로 많은 세액공제를 받을 수 있습니다.
월세 세액공제
앞서 소득공제에서 알아본 전세자금대출, 주택담보대출은 빌린 돈을 갚은 것에 대해 세금을 낮춰주었다면, 월세 세액공제는 연봉이 7천만원이 넘지 않는 무주택자인 사람이 연 750만원 한도로 10%의 세액공제를 받을 수 있습니다. 즉 한달 75만원까지 세금을 절약하실 수 있습니다.
연봉이 5,500만원 이하인 경우 12%나 세액공제 혜택을 받은 월 90만원 가량 세액공제를 받으실 수 있습니다. 물론 연 한도가 750만원이기 때문에 한달에 받을 수 있는 최대 금액은 62만 5000원이고 대부분 이 금액으로 세액공제를 받으실 수 있습니다.
연말정산 월세 공제조건
단, 이와같은 월세 세액공제를 받기 위해선 월세로 임차하기 위한 주택 가격이 3억원 이하여야 하거나, 수도권과 도시지역 기준으로 주거전용면적이 85㎡ 이하, 비수도권 읍·면 지역 기준으로는 100㎡ 이하 면적 주택인 국민주택규모의 임차를 위해 지급하는 월세액이어야 합니다.
마지막 주의사항은 세대원이 임대차계약 당사자여야 하고, 임대차계약증서의 주소지와 주민등록표 등본의 주소지가 같아야한다는 것입니다.
연말정산 월세공제 서류
이때, 국세청 홈택스에 제출해야하는 서류는 크게 3가지로 주민등록등본, 임대차계약증서, 월세 계좌이체 영수증이나 그외에 월세입금을 증명할 수 있는 현금영수증, 무통장 입금증 등을 준비해서 제출하시면 될 것 같습니다.
국세청 홈택스 연말정산 간소화
사실 연말정산의 90%는 아래 국세청 홈택스에서 연말정산 간소화 서비스를 통해서 간단하게 해결할 수 있습니다. 소득·세액공제 자료 조회를 할 수 있는 연말정산 간소화 페이지에서 아래 빨간 원으로 쳐저 있는 '한번에 내려받기'를 누른 후 회사에 제출하기만 하면 연말정산 환급금을 받으실 수가 있습니다.
국세청 홈택스
www.hometax.go.kr
본인이 일년동안 돈을 어디어디에 썼는지를 한번에 내려받을 수 있습니다.
지금까지 연말정산에 대해 알아보았는데요, 이처럼 연말정산이 완료되면 2월달 급여에 환급금이 포함될거고, 그 내역이 적힌 원천징수영수증을 홈택스에서 손쉽게 확인하실 수 있습니다.
근로소득 원천징수영수증 인터넷 발급방법
위의 국세청 홈택스 사이트 맨 오른쪽을 보면 My 홈택스가 보이실 겁니다. 이를 클릭하신 후
연말 정산 · 지급명세서 제출을 확인하시면, 원천징수 영수증을 확인하실 수 있습니다.
아래는 원천징수 영수증 양식입니다. 우리의 소득세와 이에 대한 10%의 세금이 항상 더해지는 지방소득세를 합한 세금이 결정세액이고, 기납부세액은 사업주인 내가 납부했거나, 회사가 나대신 국세청에 미리 납부한 원천징수 세액입니다. 그리고 차감징수세액은 결정세액에 기납부세액과 납부특례세액을 뺀 실질적으로 내가 돈을 더 받을지 더 낼지를 나타내는 항목입니다. 따라서 차감징수세액은 (+)플러스가 아닌 (-)마이너스가 환급받는 의미로서 (-)값만큼 나의 2월 월급에 돈이 더 들어온다는 뜻입니다.
오늘 포스팅 어떠셨나요? 13번째 월급을 받으신 분들은 축하드립니다. 만일 환급액이 적으셨더라도 이번 기회에 소득공제,세액공제 같은 항목들을 더 자세히 알고 계획적인 소비계획 세우시는데에 도움이 되었으면 좋겠습니다.
저도 이번 포스팅을 통해 소득공제는 저축연금,퇴직연금,ISA 이중 최소 2개는 꼭 들어야한다는 사실을 알게되었고, 세액공제는 정말 여러가지 절세 방법이 있지만, 무엇보다 청약저축과 주택마련저축같은 저축을 위한 납입액을 절세할 수 있다는 점과 일상에서의 지출을 나의 월급의 25%는 신용카드, 나머지 분은 체크카드 및 대중교통 이용분으로 채워야 다음해 연말정산에 유리하다는 점을 알았습니다.
이처럼 세액공제,소득공제는 여러가지 항목이 있고 사람과 상황에 따라 받을 수 있는 절세방법은 다양한 것 같습니다. 다음에 다가올 연말정산에는 올해보다 환급금을 많이 받으셨으면 좋겠습니다. 이번 글이 도움이 되셨기를 바랍니다.
아래는 국세청에서 만든 연말정산 세부 공제항목 및 계산법 자료입니다.
